1. 卢森堡自然人注册公司（RCS）的新要求
新规定自2024年11月12日起生效，要求所有在卢森堡贸易和公司登记处（“RCS”）注册实体相关的自然人，包括但不限于股东、合伙人、董事、经理或授权代表，均须注册卢森堡国民身份证号码（“LNIN”）。
在过渡期内（即2025年10月1日前），只有与自然人相关的注册或变更才需要提供LNIN。过渡期过后，不遵守这些新要求将导致无法完成在RCS的备案程序，无论该程序是否与自然人相关（例如，提交年度报表、更改注册地址）。
2025年3月3日，卢森堡商业登记处（“LBR”）通知，在卢森堡商业登记处（RCS）注册的自然人更新本地居民身份识别号（LNIN）的具体备案手续将免费使用至2025年5月31日。自2025年6月1日起，此项服务将收取适用于标准非法定备案的常规费用。
关键要点: 新要求要求所有与在卢森堡商业登记处（RCS）注册的实体相关的自然人必须注册本地居民身份识别号（LNIN），并须遵守截止日期。不遵守注册义务将导致公司无法进行任何备案。
2. 《海外账户税收合规法案》（FATCA）和共同报告准则（CRS）更新
卢森堡税务机关已启动现场审计，审查金融机构（“FI”）在2020年至2022年期间遵守《海外账户税收合规法案》（FATCA）和共同报告准则（CRS）义务的情况。税务机关已对多家金融机构（包括银行）进行了走访，预计未来几个月还将进行更多审计，包括审查大量账户持有人记录样本。
除了审查程序和进行访谈外，税务机关的重点之一是所谓的“行动登记册”，即如何记录对账户持有人文件的完整性和合理性以及报告的详尽性和准确性的控制。
鉴于这些审计所需的响应时间很短，随时准备好准确的报告和监督文件至关重要。
随着即将出台的DAC 8对CRS报告的修订，这一点将变得更加重要。事实上，自2026年报告年度起，您需要在共同报告准则 (CRS) 报告中证明，所有已报告的账户均已通过有效（即完整且合理）的自我证明文件进行妥善记录。
关键要点: 准备好正确的合规报告和监管支持文件，以便税务机关现场审计金融机构是否遵守《美国海外账户税收合规法案》(FATCA) 和共同报告准则 (CRS)相关义务，这一点至关重要。
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